Годовой перерасчёт налога
В декабре работодатель делает годовой перерасчёт налога (年末調整, нэнмацу тёсэй): заново считает ваш подоходный налог за весь 2026 год и сверяет его с налогом, удержанным из каждой зарплаты. В 2026 году по закону вычеты больше, чем заложено в таблицах, по которым удерживали налог из этих зарплат, поэтому разница вернётся с последней зарплатой. Введите зарплату, чтобы увидеть сумму и как она считается.
Начали в апреле? С апреля по декабрь — 9 месяцев.
Суммы, уплаченные в 2026 году, как в справках. Оставьте поле пустым, если оно к вам не относится. Страхование жизни — по договорам, заключённым с 2012 года.
Оставьте поле расчётного листка пустым, чтобы использовать оценку, показанную в нём.
Вернётся с последней зарплатой 2026 года
¥31 680
В 2026 году из зарплаты и бонусов удержано ¥76 080, а налог за год по новым правилам — ¥44 400.
Удержано в 2026 году
Расчётных листков: 12, по ¥6 340 в каждом.
Что добавляет реформа
По правилам до реформы налог за год составил бы ¥52 600. Новые вычеты уменьшают его на ¥8 200, и эта часть тоже возвращается.
Проверьте расчётный листок
За месяц при такой зарплате: около ¥44 070 взносов на социальное страхование и ¥6 340 подоходного налога. Если подоходный налог в вашем расчётном листке другой, введите его в поле расчётного листка выше.
Налоговая реформа 2026 года подняла базовый вычет до 1 040 000 иен при зарплате примерно до 6,65 млн иен, если это ваш единственный доход (670 000 иен при зарплате до 8,5 млн иен, 620 000 иен — выше), а минимальный вычет из зарплаты (給与所得控除) — с 650 000 до 740 000 иен. Реформа вступила в силу 1 декабря 2026 и применяется ко всему 2026 году.
Таблицы, по которым удерживали налог из каждой зарплаты 2026 года, утвердили до реформы, и в них заложен базовый вычет 580 000 иен в год. Перерасчёт заново считает налог за год по новым правилам и возвращает разницу. Новые таблицы применяются к зарплате с января 2027.
Если последняя зарплата 2026 года от этого работодателя приходит не позже 30 ноября, потому что вы уходите с работы или уезжаете из Японии, этот перерасчёт делают по старым правилам, и новые вычеты вы получите только через налоговую декларацию (см. ниже).
Работодатель раздаёт их ближе к концу года, на бумаге или в приложении. Национальное налоговое агентство публикует каждую форму с примерами заполнения (см. источники).
扶養控除等(異動)申告書: форма об иждивенцах
Вы сдаёте её при поступлении на работу и затем каждый год: в ней вы указываете супруга(у) и иждивенцев от 16 лет, а также есть ли у вас инвалидность и являетесь ли вы вдовой, родителем-одиночкой или работающим студентом. Без неё перерасчёта нет, и из каждой зарплаты удерживают больше налога.
基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書: один лист, четыре вычета
Ваш ожидаемый доход за 2026 год, от которого зависит базовый вычет; доход супруга(и) — для вычета на супруга(у); родственник от 19 до 22 лет, который зарабатывает от 1,36 до 1,97 млн иен; и при зарплате выше 8,5 млн иен — иждивенец младше 23 лет или тяжёлая инвалидность (ваша или члена семьи).
保険料控除申告書: форма по страхованию
Страхование жизни, медицинское и частное пенсионное страхование, страхование от землетрясений, национальная пенсия и медицинское страхование, которые вы платили сами, и взносы iDeCo, которые вы платили сами; к каждому пункту — справка или квитанция.
住宅借入金等特別控除申告書: форма по жилищному кредиту
Со второго года жилищного кредита: налоговая инспекция присылает её вам, а вы прикладываете справку банка об остатке кредита на конец года. В первый год нужна налоговая декларация.
Супруг(а) или родственник, живущий за пределами Японии, учитывается только при наличии документов. Вместе с формой об иждивенцах сдайте документ, подтверждающий, что это член вашей семьи: документ, выданный властями его страны, с именем, датой рождения и адресом, или документ из японского семейного реестра вместе с копией его паспорта. При перерасчёте приложите подтверждение денег, которые вы отправили каждому из них в этом году: выписки о банковских переводах, выписку по кредитной карте, которой пользуются они, а платите вы, или выписку платёжного сервиса. К документам на другом языке нужен перевод на японский.
Родственник за границей в возрасте от 30 до 69 лет учитывается, только если он учится за рубежом, имеет инвалидность или получил от вас в этом году не меньше 380 000 иен на жизнь или учёбу, что подтверждают эти выписки. Для родственников от 16 до 29 лет и от 70 лет достаточно документов, указанных выше.
Таблица, по которой налог удерживают из каждой зарплаты, исходит из того, что такую зарплату вы получаете двенадцать месяцев. Если вам платили только часть года, налог за год меньше удержанного, и разница возвращается. Укажите в калькуляторе число месяцев, чтобы её увидеть.
Если раньше в этом году вам платил другой работодатель, отдайте новому 源泉徴収票 (справку об удержанном налоге) от прежнего, чтобы обе зарплаты пересчитали вместе. Национальную пенсию или медицинское страхование, которые вы платили сами до поступления на работу, укажите в форме по страхованию.
Зарплата выше 20 млн иен, вторая работа, где вы не сдавали форму об иждивенцах, или увольнение до декабря, если вы не устроились на новую работу: налог за 2026 год вы рассчитываете сами в налоговой декларации (確定申告), которую подаёте в начале 2027 года, не позднее 15 марта.
Отъезд из Японии навсегда: работодатель делает перерасчёт за год с последней зарплатой, когда вы уезжаете. Если вы уезжаете до декабря 2026, в этом перерасчёте используются старые вычеты. Чтобы получить новые, подайте налоговую декларацию за 2026 год начиная с 1 декабря 2026, через налогового представителя (納税管理人), если вы уже уехали; если вы подали декларацию до отъезда, подайте запрос на исправление (更正の請求) до 1 декабря 2031.
Перерасчёт делают с последней зарплатой года, обычно декабрьской, и возврат добавляют к этой зарплате; если налога, удержанного работодателем в этом месяце, не хватает, остаток вернут в следующие месяцы. До 31 января 2027 работодатель выдаёт вам 源泉徴収票, где указан налог за год, и передаёт сведения за год в ваш город, а город по ним рассчитывает ваш муниципальный налог с июня 2027.
Работники по найму младше 40 лет в Токио, без бонусов и без вычетов, кроме социального страхования и семьи; налог с каждой зарплаты оценён по таблицам этого года. Прочерк — ничего не вернётся.
| Зарплата в месяц | Без семьи, весь год | С супругом(ой), весь год | Без семьи, с июля | Без семьи, с октября |
|---|---|---|---|---|
| ¥200 000 в месяц | ¥28 980 | ¥20 040 | ¥19 740 | ¥9 870 |
| ¥250 000 в месяц | ¥30 520 | ¥30 600 | ¥28 560 | ¥14 280 |
| ¥300 000 в месяц | ¥31 680 | ¥31 640 | ¥38 040 | ¥19 020 |
| ¥350 000 в месяц | ¥30 220 | ¥30 180 | ¥46 760 | ¥23 430 |
| ¥400 000 в месяц | ¥45 860 | ¥30 940 | ¥54 580 | ¥32 340 |
| ¥500 000 в месяц | ¥65 140 | ¥65 060 | ¥79 720 | ¥53 610 |
| ¥600 000 в месяц | ¥48 740 | ¥47 600 | ¥135 920 | ¥90 360 |
| ¥750 000 в месяц | ¥22 920 | ¥22 880 | ¥248 660 | ¥155 330 |
Правила Токио и ставки 2026 года, как в калькуляторе зарплаты: медицинское страхование 協会けんぽ со сбором на поддержку детей, пенсионное страхование и страхование занятости удерживаются из зарплаты каждого месяца по её ступени в шкале взносов; бонусы — двумя равными выплатами; других доходов, кроме этой зарплаты, нет. Налог, удержанный из каждой зарплаты, оценивается по формуле Национального налогового агентства для месячной таблицы; у работодателя, который пользуется печатной таблицей, сумма может отличаться на несколько иен в месяц, поэтому, если у вас есть расчётный листок, введите сумму из него. Значение имеет только перерасчёт, который сделает ваш работодатель.
