Điều chỉnh thuế cuối năm
Vào tháng 12, công ty tính thuế thu nhập cả năm 2026 của bạn và quyết toán với số thuế đã trừ trên từng phiếu lương. Việc này gọi là điều chỉnh thuế cuối năm ở Nhật (年末調整, nenmatsu chosei). Năm 2026, luật cho các khoản khấu trừ lớn hơn so với các bảng thuế dùng cho những phiếu lương đó, nên phần chênh lệch được hoàn lại cùng kỳ lương cuối cùng. Nhập lương để xem số tiền và cách tính.
Bắt đầu làm từ tháng 4? Từ tháng 4 đến tháng 12 là 9 tháng.
Số tiền đã đóng trong năm 2026, như ghi trên giấy chứng nhận. Để trống ô nào không áp dụng. Bảo hiểm nhân thọ ở đây là các hợp đồng ký từ năm 2012.
Để trống ô phiếu lương để dùng số ước tính đang hiện trong ô.
Được hoàn cùng kỳ lương cuối cùng năm 2026
¥31.680
¥76.080 đã trừ từ lương và thưởng trong năm 2026, ¥44.400 là thuế phải nộp cho cả năm theo quy định mới.
Đã trừ trong năm 2026
12 phiếu lương, mỗi phiếu ¥6.340.
Phần cải cách cộng thêm
Theo quy định trước cải cách, thuế cả năm sẽ là ¥52.600. Các khoản khấu trừ mới giảm bớt ¥8.200, và phần này cũng được hoàn lại.
Kiểm tra phiếu lương
Một tháng với mức lương này: khoảng ¥44.070 bảo hiểm xã hội và ¥6.340 thuế thu nhập. Nếu thuế thu nhập trên phiếu lương của bạn khác, hãy nhập con số đó vào ô phiếu lương ở trên.
Cải cách thuế năm 2026 đã nâng khoản khấu trừ cơ bản lên ¥1.040.000 với mức lương đến khoảng ¥6.650.000 khi đó là thu nhập duy nhất của bạn (¥670.000 với lương đến ¥8.500.000, ¥620.000 nếu cao hơn), và nâng mức khấu trừ thu nhập từ lương thấp nhất từ ¥650.000 lên ¥740.000. Cải cách có hiệu lực từ ngày 1 tháng 12 năm 2026 và áp dụng cho cả năm 2026.
Các bảng thuế dùng cho từng phiếu lương năm 2026 được lập trước cải cách và tính khoản khấu trừ cơ bản là ¥580.000 mỗi năm. Điều chỉnh cuối năm tính lại cả năm theo quy định mới và hoàn lại phần chênh lệch. Bảng thuế mới áp dụng cho lương từ tháng 1 năm 2027.
Nếu kỳ lương cuối cùng năm 2026 bạn nhận từ công ty này được trả chậm nhất vào ngày 30 tháng 11, vì bạn nghỉ việc hoặc rời Nhật, thì lần điều chỉnh đó dùng quy định cũ, và bạn chỉ được hưởng các khoản khấu trừ mới khi khai thuế (xem bên dưới).
Công ty phát các tờ khai này vào gần cuối năm, bằng giấy hoặc qua ứng dụng. Cục Thuế Quốc gia đăng từng tờ khai kèm ví dụ đã điền sẵn (xem phần nguồn).
扶養控除等(異動)申告書: tờ khai người phụ thuộc
Bạn nộp tờ này khi vào làm và nộp lại mỗi năm: trong đó ghi vợ/chồng và người phụ thuộc từ 16 tuổi, và bạn có phải là người khuyết tật, góa phụ, cha/mẹ đơn thân hay sinh viên vừa học vừa làm hay không. Không có tờ này thì không có điều chỉnh cuối năm, và mỗi phiếu lương bị trừ nhiều thuế hơn.
基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 特定親族特別控除申告書 兼 所得金額調整控除申告書: một tờ, bốn khoản khấu trừ
Thu nhập dự kiến năm 2026 của bạn, dùng để xác định khoản khấu trừ cơ bản; thu nhập của vợ/chồng, để tính khoản khấu trừ cho vợ/chồng; người thân từ 19 đến 22 tuổi kiếm được từ ¥1.360.000 đến ¥1.970.000; và, khi lương trên ¥8.500.000, người phụ thuộc dưới 23 tuổi, hoặc khuyết tật nặng (của bạn hoặc của người trong gia đình).
保険料控除申告書: tờ khai bảo hiểm
Bảo hiểm nhân thọ, y tế và hưu trí cá nhân, bảo hiểm động đất, lương hưu quốc dân và bảo hiểm y tế bạn tự đóng, và iDeCo bạn tự đóng, mỗi khoản kèm giấy chứng nhận hoặc biên lai.
住宅借入金等特別控除申告書: tờ khai khoản vay mua nhà
Từ năm thứ hai của khoản vay mua nhà: cơ quan thuế gửi tờ này cho bạn, và bạn nộp kèm giấy chứng nhận của ngân hàng về dư nợ vay vào cuối năm. Năm đầu tiên cần khai thuế.
Vợ/chồng hoặc người thân sống ngoài Nhật chỉ được tính khi có giấy tờ. Cùng với tờ khai người phụ thuộc, hãy nộp một giấy tờ chứng minh họ là người thân của bạn: giấy tờ do chính quyền nước họ cấp có ghi tên, ngày sinh và địa chỉ của họ, hoặc giấy tờ hộ tịch của Nhật kèm bản sao hộ chiếu của họ. Khi điều chỉnh cuối năm, hãy nộp thêm bằng chứng về số tiền bạn đã gửi cho từng người trong năm nay: chứng từ chuyển khoản ngân hàng, sao kê thẻ tín dụng do họ dùng và bạn thanh toán, hoặc chứng từ của dịch vụ thanh toán. Mọi giấy tờ bằng ngôn ngữ khác đều cần bản dịch tiếng Nhật.
Người thân ở nước ngoài từ 30 đến 69 tuổi chỉ được tính nếu họ đang du học, là người khuyết tật, hoặc đã nhận từ bạn ít nhất ¥380.000 trong năm nay cho chi phí sinh hoạt hoặc học tập, được chứng minh bằng các chứng từ đó. Từ 16 đến 29 tuổi, hoặc từ 70 tuổi trở lên, thì các giấy tờ nêu trên là đủ.
Bảng thuế dùng cho mỗi phiếu lương giả định bạn nhận mức lương đó đủ mười hai tháng. Nếu bạn chỉ nhận lương trong một phần của năm, thuế cả năm sẽ thấp hơn số thuế đã trừ, và phần chênh lệch được hoàn lại. Chọn số tháng trong máy tính để xem.
Nếu trước đó trong năm bạn đã nhận lương từ một công ty khác, hãy đưa cho công ty mới 源泉徴収票 (phiếu khấu trừ thuế tại nguồn) của công ty cũ, để cả hai được điều chỉnh cùng nhau. Lương hưu quốc dân hoặc bảo hiểm y tế bạn tự đóng trước khi vào công ty thì ghi vào tờ khai bảo hiểm.
Lương trên ¥20.000.000, công việc thứ hai nơi bạn không nộp tờ khai người phụ thuộc, hoặc nghỉ việc trước tháng 12 mà không bắt đầu công việc khác: bạn quyết toán năm 2026 bằng cách tự khai thuế (確定申告) vào đầu năm 2027, chậm nhất là ngày 15 tháng 3.
Rời Nhật hẳn: công ty điều chỉnh thuế của năm đó cùng kỳ lương cuối cùng, khi bạn rời đi. Nếu bạn rời đi trước tháng 12 năm 2026, lần điều chỉnh đó dùng các khoản khấu trừ cũ. Để được các khoản khấu trừ mới, hãy khai thuế năm 2026 kể từ ngày 1 tháng 12 năm 2026, qua người đại diện nộp thuế (納税管理人) nếu bạn đã rời Nhật; nếu bạn đã khai thuế trước khi rời đi, hãy yêu cầu sửa đổi (更正の請求) chậm nhất là ngày 1 tháng 12 năm 2031.
Việc điều chỉnh được thực hiện với kỳ lương cuối cùng của năm, thường là lương tháng 12, và tiền hoàn được cộng vào kỳ lương đó; nếu số thuế công ty đang giữ trong tháng đó không đủ, phần còn lại sẽ được hoàn trong các tháng tiếp theo. Chậm nhất là ngày 31 tháng 1 năm 2027, công ty đưa bạn 源泉徴収票, trên đó ghi thuế của cả năm, và báo cáo số liệu cả năm cho thành phố của bạn, nơi tính thuế cư trú của bạn từ tháng 6 năm 2027.
Nhân viên dưới 40 tuổi ở Tokyo, không có thưởng và không có khoản khấu trừ nào ngoài bảo hiểm xã hội và gia đình; thuế trên mỗi phiếu lương được ước tính theo bảng thuế năm nay. Dấu gạch ngang: không có gì được hoàn lại.
| Lương tháng | Độc thân, cả năm | Có vợ/chồng, cả năm | Độc thân, từ tháng 7 | Độc thân, từ tháng 10 |
|---|---|---|---|---|
| ¥200.000 mỗi tháng | ¥28.980 | ¥20.040 | ¥19.740 | ¥9.870 |
| ¥250.000 mỗi tháng | ¥30.520 | ¥30.600 | ¥28.560 | ¥14.280 |
| ¥300.000 mỗi tháng | ¥31.680 | ¥31.640 | ¥38.040 | ¥19.020 |
| ¥350.000 mỗi tháng | ¥30.220 | ¥30.180 | ¥46.760 | ¥23.430 |
| ¥400.000 mỗi tháng | ¥45.860 | ¥30.940 | ¥54.580 | ¥32.340 |
| ¥500.000 mỗi tháng | ¥65.140 | ¥65.060 | ¥79.720 | ¥53.610 |
| ¥600.000 mỗi tháng | ¥48.740 | ¥47.600 | ¥135.920 | ¥90.360 |
| ¥750.000 mỗi tháng | ¥22.920 | ¥22.880 | ¥248.660 | ¥155.330 |
Theo quy định của Tokyo và thuế suất năm 2026, giống máy tính lương thực nhận: bảo hiểm y tế 協会けんぽ kèm khoản thu hỗ trợ nuôi dạy con, lương hưu và bảo hiểm việc làm, trừ vào lương mỗi tháng theo bậc tương ứng của lương tháng đó; tiền thưởng chia làm hai lần trả bằng nhau; không có thu nhập nào ngoài khoản lương này. Thuế trừ vào mỗi kỳ lương được ước tính bằng công thức của Cục Thuế Quốc gia cho bảng thuế theo tháng; nếu công ty dùng bảng in sẵn, số thuế có thể chênh vài yên mỗi tháng, nên nếu có phiếu lương, hãy nhập con số trên phiếu. Con số có giá trị là kết quả điều chỉnh của chính công ty bạn.
